5 условий, при которых можно не отвечать на требования налоговиков

28.03.2017

Налоговые проверки сегодня становятся привычным делом в украинском бизнесе. И последнее время к нам нередко обращаются предприниматели, к которым ГФС неожиданно обращается с требованием предоставить информацию и документы, которая якобы необходима налоговой для выполнения своих функций или проверки каких-то поступивших данных. Возникает вопрос – а правомерны ли эти запросы от налоговиков и обязан ли предприниматель делиться с ними информацией? Хотя обычно в юридической практике каждый из случаев следует рассматривать отдельно, однако в данном контексте мы можем выделить некоторые тенденции.

Самое главное – требование ГФС должно быть оформлено строго надлежащим образом. Это регламентирует п.73,3 ст. 73 Налогового кодекса. Напомним, что согласно этому пункту требование налоговиков предоставить ту или иную информацию должно содержать:

1)исчерпывающий перечень оснований для подачи запроса;

2)список требуемых документов и информации.

На документе обязательно должна стоять печать контролирующего органа.

Требования налоговой - что делать предпринимателю?

Закон также четко регулирует основания для запроса информации. Это:

1) Результат анализа полученной законным путем налоговой информации, при котором выявлены факты нарушения налогоплательщиком налогового валютного законодательства в сфере борьбы с отмыванием доходов полученных преступным путем, финансирования терроризма и т.п.

2) осуществление налогового контроля за трансфертным ценообразованием;

3) недостоверные данные в налоговых декларациях предпринимателя;

4) на предпринимателя подана жалоба на не предоставление налоговой или акцизной накладной;

5) проводится встречная проверка.

Закон не предусматривает двоякого толкования, поэтому, если запрос ГФС не соответствует существующим законодательным нормам, то плательщик налогов имеет законное право не отвечать на него. Позиция судов этом вопросе также однозначна, для примера смотрите решение Киевского апелляционного административного суда по делу № 826/4249/13-а.

Если же требование ГФС оформлено по всем правилам, то у предпринимателя есть 15 рабочих дней на подачу налоговикам требуемой информации во всех случаях, кроме проведения встречной проверки – в этом случае на предоставление информации отводится 10 дней.

Учтите, что при проверках налоговой нелишним будет заручиться юридической поддержкой, поскольку именно бизнес-юрист знающий нюансы налогового законодательства сможет быстро отличить правомерные требования или претензии налоговиков, от злоупотребления полномочиями и своевременно отреагировать для защиты Ваших интересов.