Рост акцизов и налогов - новая редакция налогового кодекса Украины

25.12.2015

Вчера 24 декабря 2015 года за основу был принят новый проект Налогового кодекса Украины. В массе своей новые изменения вступят в силу со второго квартала 2016 года, хотя ставки налогов понизятся уже с 1 января.

Так как новые налоговые изменения касаются всех слоев населения, поэтому давайте их коротко рассмотрим.

Прежде всего, установлена единая базовая ставка на доходы физических лиц (НДФЛ) – теперь она равняется 18 % от суммы в независимости от размера дохода. Напомним, что ранее ставка устанавливалась в размере 15% и 20%, в зависимости от суммы дохода. То есть те, кто получает больше, заплатят меньшую сумму налога, а на тех, у кого зарплаты меньше – налоговое бремя возрастет.

Однако позитивным изменением можно считать уменьшение ставки единого социального взноса с зарплаты – ее сокращают с 41% до 22%, а взнос в размере 2-1,6%, который удерживался с работника, упраздняется. Поскольку ЕСВ с каждого работника уплачивает работодатель, то, как следствие, они теперь могут поднять заработные платы своих сотрудников. Если, конечно, захотят. В любом случае, это единственное сокращение в новой редакции налогового кодекса – во всех остальных случаях речь идет об увеличении и поднятии налогового бремени.

Наибольшую полемику вызывали изменения касающиеся бизнеса и налогообложения аграриев. Так, не было в Украине предпринимателя, которого бы не волновала судьба единого налога. Успокоим Вас – его сохранили, однако уменьшили количество предпринимателей, на которых эта система распространяется. Так, если раньше единый налог платили те предприниматели, у которых годовой оборот составлял менее 20 миллионов гривен, то теперь «единщиками» будут считаться те, имеет годовой оборот в рамках 5 миллионов. Кроме этого, на 1% выросла ставка налога – 3% вместо 2%. Следовательно, те предприниматели у кого оборот до 5 миллионов – заплатят 3%, а те, у кого свыше 5 миллионов – 5%.

Одним из самых спорных моментов был специальный режим налогообложения НДС сельскохозяйственных производителей. Кадры пикетов аграриев под Верховной радой облетели всю страну, поэтому к этому вопросу депутаты подошли взвешено и в кодекс внедрили распределение сумм НДС в пропорции, которая зависит от вида реализуемой сельхозпредприятием продукции.

Итак, для растениеводства установлена норма возмещение в 15%, которые поступят на специальные счета сельхозпредприятий, 85% – уйдут в бюджет. Для свиноводства и птицеводства размер возмещения установили в 50%, а для скотоводства – 80% НДС остается предприятию, и лишь 20% идет в бюджет.

Остальные нововведения свелись к поднятию акцизных ставок и различных видов налогов. Например, на 13 % подняли акцизы на горючее. Так, акциз на бензин теперь составляет 228 евро за тонну (ранее было 198 евро), на дизельное топливо – 113 евро за тонну, а на сжиженный газ – 57 евро за тонну. Следовательно, мировое падение цен на нефть к удешевлению топлива в Украине не приведет, а жаль. Акцизные накладные на топливо будут внедрены с 1 апреля 2016 года.

На пиво и вина (кроме натуральных виноградных вин) ставку акциза увеличили на 100%. Акцизный налог на спирт, спиртовые дистилляты и спиртные напитки возрос на 50%. Но больше всего не повезло любителям слабоалкогольных напитков, акциз на них вырос на 300%.

А вот акцизный налог на табак подняли «всего» на 40 % - было 227,33 за тысячу сигарет, а стало 318,26 гривен.

Вдобавок подскочила и предельная ставка налога на недвижимость – с 2% до 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. м общей площади жилой и коммерческой недвижимости; сейчас составляет 41,34 гривен.

Еще одно любопытное и показательное нововведение: новая редакция налогового кодекса затрагивает и пенсионеров. Ранее действовало положение, по которому налоги платили лишь те пенсионеры, которые продолжают работать. Теперь же к ним добавились и те, у кого размер пенсии превышает три минимальные зарплаты (3990 гривен). В этом случае пенсионер будет вынужден уплатить государству налог с пенсии в размере 15%.

Кроме всего этого оговорен и еще один нюанс: с 1 февраля 2016 года будут созданы два публичных реестра с одинаковой системой хронологического возмещения НДС:

1.Реестр для субъектов, которые отвечают критериям автоматического возмещения НДС. При этом из критериев исключат норму, позволяющую находиться в этой категории не экспортерам; в ней останутся лишь те, субъекты, у которых есть экспортные операции на 40%.

2. Реестр для всех прочих плательщиков НДС, которые имеют право на получение возмещения.

В общем, Вы сами все видите. Последнее время в Украине часто говорили о полновесной налоговой реформе. Обсуждались проекты, собирались комитеты и круглые столы. Но как оказалось ни правительство, ни депутаты так и не смогли согласовать между собой все детали реформы, поэтому от ее проведения отказались. Зато нашли поразительное единодушие в вопросе изменения налоговых ставок и повышении акцизов. К сожалению, закрадываются невеселые мысли, что теперь налоговая реформа в Украине будет отложена в долгий ящик. Кроме этого, как нам кажется, в свете нынешних изменений для бизнеса существенно возрастет роль налогового планирования.